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更新日期:2009/02/16 03:44 唐玉麟／台北報導

行政院賦改會明天(十七日)開會，研商金融商品課稅問題，財政部初步研擬方案，因應衍生性金融商品種類繁多，且課稅稅率不一，包括目前短期票券稅率為二○％、金融證券化或不動產受益憑證稅率各為六％等等，未來將調整一律按一○％稅率分離課稅，達到稅制簡化、一致化、公平化課稅原則處理。

對備受爭論的投資型保單案，財政部研擬方案認為，在分離帳戶中，屬於投資部分所得，在保單到期或解約時，經投資盈虧互抵後，仍有淨獲利時，則以不超過一○％稅率分離課稅。

新保單 擬分離課稅一○％為限

不過，對投資保單擬採分離課稅案，財政部官員強調，有待未來修法通過後實施，不會追溯既往到舊保單，是以購買新的投資型保單，才會課稅。

對投資型保單實現淨獲利時，採不超過一○％分離課稅，財政部官員強調，主要目的並不是為加稅，而是與其他金融商品課稅標準，採取一致性與公平性。

由於近年來國內常有中風或重病高齡者，生前購買高額投資型保單，企圖享有稅法上保險給付為免稅目的，但各國稅局是以實際課稅原則，對投資型保單的投資帳戶部分，課以遺贈稅處理。

據悉，對國內衍生性各種金融商品課稅案，均一致調整採分離課稅一○％稅率，以及對投資型保單擬要課徵不超過一○％分離課稅案等，財政部與金管會初步已達成共識，待賦改會通過後，再提報行政院院會、立法院三讀通過等程序，期能在明年元月實施。

衍生商品稅率 一律簡化一○％

目前國內短期票券利息所得，採分離課稅為二○％；金融證券化受益憑證與不動產證券化受益憑證，採分離課稅各為六％；公司債與公債利息所得，採分離課稅各為一○％；以及去年行政院通過結構性金融商品，採分離課稅為一○％，此有待經立法院通過所得稅第十四條之一修正案。

依據賦改會委託台北商業技術學院財稅系教授黃耀輝報告，基於減少租稅干預原則，包括傳統型金融商品與衍生性金融商品，未來均調整為分離課稅一○％稅率，達到稅制簡化、一致化、公平性課稅原則。

黃耀輝說，投資型保單，非屬保障部分的投資利得，不宜視為是保險給付，現行按保險給付免稅作法，違反金融市場公平競爭原則，因此建議將屬於投資型保
單的投資收益要課稅。目前投資型保單的投保期間，普遍為六年以上，黃耀輝建議，對投資型保單課稅，應選擇在保單結算實現時，即是解約、換約或到期時再課
稅，且應准許投資盈虧互抵後，仍有淨獲利時，課以不超過一○％稅率分離課稅。

資料來源：http://www.nccu.com.tw/7496

捐款私校 可全數列舉扣除

2008-07-18

中國時報

【韓國棟／台北報導】

信封理財 八口成就小富之家

漏報所得逾25萬 將重罰





‧聯合理財網 2008/05/27


 








【記者葉慧心／台北報導】.

 

今年起，漏報個人綜合所得稅達一定金額者，將被重罰。保險業者提醒，兩稅合一後，保險課稅較以往複雜，消費者可別馬虎，以免荷包大失血。

 

壽險業者指出，最低稅負制實施以後，消費者持有的保單，要特別留意保單生效日期，若是民國95年1月1日前生效的任何種類保單，包括傷害保險、健康保險、人壽保險及年金保險，全部都免課個人所得稅。

 

但95年以後生效的保單，就要適用新的稅制規定。

 

其中除了健康險及傷害險保險給付仍不必課稅，若是從人壽保險或年金保險所領到的保險金，要注意相關稅負規定。

 

目前人壽保險及年金保險，如果要保人（訂定保險契約及有繳交保費責任的人）就是受益人（有資格領取保險金的人），保險給付可免計入基本所得稅額課稅；但若 要保人不是受益人，則受益人領到的保險給付，僅在每一申報戶全年合計數低於3,000萬元以下部分，才能免計入基本所得稅額課稅。

 

今年起，如果短漏報個人基本所得額，稅捐機關將開始適用處罰規定，只要被查到漏報所得超過25萬元，漏報稅額超過1.5萬元，都會被處以漏稅額二至三倍的罰鍰。

 

中國人壽客服部經理韋俊青提醒，96年綜所稅申報與民眾切身相關的重要，包括96年1月1日起，個人持有公債、公司債及金融債券的利息所得，從以往併入個人所得課稅改為依10%稅率分離課稅，上述金融商品的利息所得不再適用申報書的儲蓄投資特別扣除額。

 

此外，今年如要申報撫養其他親屬或家屬的免稅額，國稅局已經不再接受村里長核發的「無謀生能力證明」及「同居受撫養證明」，民眾需要附上其他機關所出具的證明文件，才會被認可。

 

至於以捐贈土地、實物予政府等相關單位作為「非現金捐贈」列舉扣除額者，申報時須填寫「實物捐贈取得來源」。

 

申報大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額的民眾，應填寫「大陸地區來源所得總額」。

 

業者指出，善用免稅額及扣除額是合法節稅不二法門，人身保險給付不只可以照顧遺族生活，所繳交的保費也具節稅功能。

 

【2008/05/27 經濟日報】

根據財政部統計結果，92年國內保險業保單收入達1.1兆元，也許您手上也有超過一張以上的人壽保單。您知道嗎？保單除了提供它本身所賦予的功能外，還有很多的優點喔！ 節稅大利多 稅法名稱 內容 所得稅法 4-7 人身保險給付不論項目名稱免所得稅。 所得稅法 17 本人、配偶及扶養之直系親屬的人身保險費每人可扣除24000 遺贈稅法 16-9 給付給指定受益人的人身保險給付不計入遺產總額

善用保險扣除額 節稅有妙招
記者高照芬／專題報導保險不但是升斗小民日常生活風險分散的工具，更是高資產戶節稅的利器，時值5月報稅季將至，莫忘多加善用保險扣除額。壽險業者提醒民眾，過去一年有購買壽險、投資型保單、健康險、意外險等人身保險的民眾，都可憑個人保險繳費單據，在2.4萬元範圍內，將保險費用列入扣除額中。三商美邦人壽行銷長張財源表示，5月報稅時，別忘了審視自己的保單，儘早收集好去年一年繳費單據，多多利用保險來節稅。尤其，今年報稅時，健保費不列入2.4萬元個人保險列舉扣除額中，個人全年健保費可憑「健保費扣繳證明單」全額扣抵。宏泰人壽投資理財部經理陳淑芬建議民眾，趁著保險報稅時節，也可再次審視自己的保障額度足不足夠，尤其在「最低稅負制」實施後，高資產戶更應做好個人的保險節稅規劃。規劃保險金 節省遺產稅陳 淑芬指出，自從2006年實施的「最低稅負制」，對壽險保單有差別待遇，對受益人與要保人非同一人的人壽保險及年金保險給付、死亡給付，以「每戶」為單 位，凡是超過3,000萬元，將被課徵20%的稅。建議年歲較高的高資產族群，趁早進行保險金節稅規劃，可將受益人分散為已獨立申報所得稅的成年子女，享 有每戶（每人）3,000萬元保險給付免稅額的優惠。ING安泰人壽建議民眾，報稅同時應做好保單健檢，尤其是在過去一年裡結婚、生子、轉換工作、加薪或購屋的人，必需將生活中的改變因素一併考量進全家人的保險保障裡，及早做好完整的家庭風險規劃。

夫妻薪資所得 可分開計稅 記者鄭琪芳／專題報導 綜所稅是以家庭為課稅單位，納稅人本人、配偶及未成年子女的所得應合併申報，不過，夫妻的薪資所得可分開計稅。 台北市國稅局說明，夫妻應合併申報所得，就算夫妻戶籍不在同一戶，仍必須合併由一方向其戶籍所在地的國稅局申報綜所稅，如果夫妻是在去年才結婚或離婚，則今年五月申報去年的綜所稅時，可以選擇與配偶分開或合併申報，但應檢附戶籍資料作為證明。 如果夫妻分居，無法得知對方行蹤或所得，申報綜所稅時仍應於結算申報書上填明配偶姓名、身份證統一編號及註明「已分居」，國稅局就會予以歸戶合併計算全部應納稅額，並分別發單補徵。 此外，未成年子女若有所得，也要合併申報，但如果未滿二十歲的未成年子女已經結婚，則已婚的未成年子女可以自行合併其配偶之所得，申報綜所稅。