善用保險扣除額 節稅有妙招

記者高照芬/專題報導

保險不但是升斗小民日常生活風險分散的工具,更是高資產戶節稅的利器,時值5月報稅季將至,莫忘多加善用保險扣除額。

壽險業者提醒民眾,過去一年有購買壽險、投資型保單、健康險、意外險等人身保險的民眾,都可憑個人保險繳費單據,在2.4萬元範圍內,將保險費用列入扣除額中。

三商美邦人壽行銷長張財源表示,5月報稅時,別忘了審視自己的保單,儘早收集好去年一年繳費單據,多多利用保險來節稅。尤其,今年報稅時,健保費不列入2.4萬元個人保險列舉扣除額中,個人全年健保費可憑「健保費扣繳證明單」全額扣抵。

宏泰人壽投資理財部經理陳淑芬建議民眾,趁著保險報稅時節,也可再次審視自己的保障額度足不足夠,尤其在「最低稅負制」實施後,高資產戶更應做好個人的保險節稅規劃。

規劃保險金 節省遺產稅

陳 淑芬指出,自從2006年實施的「最低稅負制」,對壽險保單有差別待遇,對受益人與要保人非同一人的人壽保險及年金保險給付、死亡給付,以「每戶」為單 位,凡是超過3,000萬元,將被課徵20%的稅。建議年歲較高的高資產族群,趁早進行保險金節稅規劃,可將受益人分散為已獨立申報所得稅的成年子女,享 有每戶(每人)3,000萬元保險給付免稅額的優惠。

ING安泰人壽建議民眾,報稅同時應做好保單健檢,尤其是在過去一年裡結婚、生子、轉換工作、加薪或購屋的人,必需將生活中的改變因素一併考量進全家人的保險保障裡,及早做好完整的家庭風險規劃。


要保、受益同一人 可省遺產稅

記者高照芬/專題報導

前年底「最低稅負制」實施前,引發3,000萬元以上高額保單熱賣,事實上,只要規劃得宜,大部分保險給付都免繳納所得稅。

壽險業者指出,要保人與受益人為同一人的3,000萬元以下的身故保險金、醫療保險金、殘廢保險金、滿期金、保單分紅、生前給付及重大疾病給付等,均不課稅。

瑞 泰人壽行銷總監林羽庭建議,保單最佳規劃方式是,自己擔任要保人及受益人,就可享有保單主控權利。例如保單貸款或保單帳戶價值提領等,都可視自己的財務需 求意願處理。另外,要保人與受益人同一人,在符合最低稅負制的免稅規定下,無論領回的生存保險金額多寡都無需繳稅。很適合富有人士在轉移全數資產前,為自 己的退休預做準備;至於投保的保單,可以年金險、還本型壽險及可自由提領的投資型保單為主。

還有,根據「遺贈稅法」第16條規定,指定受益人的死亡保險理賠金額,不計入遺產總額中,無需課遺產稅。因此,以壽險做遺產轉移規劃時,須妥善安排要保人與受益人,才能發揮節稅功能。

林羽庭說明,當保險金要指定給配偶時,直接以配偶為要保人及受益人,無論死亡理賠金多寡,都不會有最低稅負制的問題。不過,這項節稅規劃,需考慮配偶的年齡與身體狀況,以免配偶不久後也身故,理賠金就會視為配偶遺產,課遺產稅;此時可以子女為受益人。

根據最低稅負制規定,要保人與受益人不同的壽險及年金險,每個「申報戶」全年有3,000萬元的死亡給付免稅額。因此,指定子女為死亡保險金受益人時,應善用「分散」原則,因為已成為獨立申報戶的子女,每位都可享有3,000萬元免稅額。


保險列舉扣除額 每人2.4萬元

記者高照芬/專題報導

5月報稅季,選用列舉扣除額的民眾,是否已經將保險費、健保費、勞保費等的繳交單據收集齊全?

由於列舉扣除額中,針對納稅義務人本人、配偶及所扶養直系親屬的人身保險,每人每年可申報2.4萬元的個人保險扣除額,以一個四口之家為例,每年就有9.6萬元的個人列舉扣除額。

個案:

陳一偉夫婦每月收入9萬元,他們育有15歲的兒子小偉、17歲的女兒小安,一家四口都有投保。陳一偉夫婦的年繳保費每人為2.8萬元,小偉、小安的年繳保費各2.1萬元;陳先生夫婦一年勞保支出為9,000元。那麼陳先生一家在5月報稅,一共可列舉扣除多少保險費呢?

ING 安泰人壽表示,陳先生及陳太太的保費(含勞保費)均超過2.8萬元,但選用列舉扣除額的民眾,每人每年僅能可申報2.4萬元的個人保險扣除額;陳先生及陳 太太去年一年所繳交的保險費為6.3萬元(含勞保9,000元),但僅能扣除保險費4.8萬元,因為2.4萬元個人保險列舉扣除額,包括人身保險、勞保、 公保等保費支出。

小偉及小安每人去年所繳交的保費為2.1萬元,未達2.4萬元扣除額,兩位子女合計可扣除4.2萬元保費。因此,總計陳先生全家可列舉扣除額為九萬元保費。

特別要注意的是,今年首年實施健保費可另全額扣除,剔除在2.4萬元保費扣除額之外,依實支保費單據全額扣除,也就是說,保費扣除額比過去多了。

資料來源:http://www.libertytimes.com.tw/2007/new/apr/20/today-stock1.htm

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