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保險不但是升斗小民日常生活風險分散的工具，更是高資產戶節稅的利器，時值5月報稅季將至，莫忘多加善用保險扣除額。

壽險業者提醒民眾，過去一年有購買壽險、投資型保單、健康險、意外險等人身保險的民眾，都可憑個人保險繳費單據，在2.4萬元範圍內，將保險費用列入扣除額中。

三商美邦人壽行銷長張財源表示，5月報稅時，別忘了審視自己的保單，儘早收集好去年一年繳費單據，多多利用保險來節稅。尤其，今年報稅時，健保費不列入2.4萬元個人保險列舉扣除額中，個人全年健保費可憑「健保費扣繳證明單」全額扣抵。

宏泰人壽投資理財部經理陳淑芬建議民眾，趁著保險報稅時節，也可再次審視自己的保障額度足不足夠，尤其在「最低稅負制」實施後，高資產戶更應做好個人的保險節稅規劃。

規劃保險金 節省遺產稅

陳 淑芬指出，自從2006年實施的「最低稅負制」，對壽險保單有差別待遇，對受益人與要保人非同一人的人壽保險及年金保險給付、死亡給付，以「每戶」為單 位，凡是超過3,000萬元，將被課徵20%的稅。建議年歲較高的高資產族群，趁早進行保險金節稅規劃，可將受益人分散為已獨立申報所得稅的成年子女，享 有每戶（每人）3,000萬元保險給付免稅額的優惠。

ING安泰人壽建議民眾，報稅同時應做好保單健檢，尤其是在過去一年裡結婚、生子、轉換工作、加薪或購屋的人，必需將生活中的改變因素一併考量進全家人的保險保障裡，及早做好完整的家庭風險規劃。

要保、受益同一人 可省遺產稅

記者高照芬／專題報導

前年底「最低稅負制」實施前，引發3,000萬元以上高額保單熱賣，事實上，只要規劃得宜，大部分保險給付都免繳納所得稅。

壽險業者指出，要保人與受益人為同一人的3,000萬元以下的身故保險金、醫療保險金、殘廢保險金、滿期金、保單分紅、生前給付及重大疾病給付等，均不課稅。

瑞 泰人壽行銷總監林羽庭建議，保單最佳規劃方式是，自己擔任要保人及受益人，就可享有保單主控權利。例如保單貸款或保單帳戶價值提領等，都可視自己的財務需 求意願處理。另外，要保人與受益人同一人，在符合最低稅負制的免稅規定下，無論領回的生存保險金額多寡都無需繳稅。很適合富有人士在轉移全數資產前，為自 己的退休預做準備；至於投保的保單，可以年金險、還本型壽險及可自由提領的投資型保單為主。

還有，根據「遺贈稅法」第16條規定，指定受益人的死亡保險理賠金額，不計入遺產總額中，無需課遺產稅。因此，以壽險做遺產轉移規劃時，須妥善安排要保人與受益人，才能發揮節稅功能。

林羽庭說明，當保險金要指定給配偶時，直接以配偶為要保人及受益人，無論死亡理賠金多寡，都不會有最低稅負制的問題。不過，這項節稅規劃，需考慮配偶的年齡與身體狀況，以免配偶不久後也身故，理賠金就會視為配偶遺產，課遺產稅；此時可以子女為受益人。

根據最低稅負制規定，要保人與受益人不同的壽險及年金險，每個「申報戶」全年有3,000萬元的死亡給付免稅額。因此，指定子女為死亡保險金受益人時，應善用「分散」原則，因為已成為獨立申報戶的子女，每位都可享有3,000萬元免稅額。

保險列舉扣除額 每人2.4萬元

記者高照芬／專題報導

5月報稅季，選用列舉扣除額的民眾，是否已經將保險費、健保費、勞保費等的繳交單據收集齊全？

由於列舉扣除額中，針對納稅義務人本人、配偶及所扶養直系親屬的人身保險，每人每年可申報2.4萬元的個人保險扣除額，以一個四口之家為例，每年就有9.6萬元的個人列舉扣除額。

個案：

陳一偉夫婦每月收入9萬元，他們育有15歲的兒子小偉、17歲的女兒小安，一家四口都有投保。陳一偉夫婦的年繳保費每人為2.8萬元，小偉、小安的年繳保費各2.1萬元；陳先生夫婦一年勞保支出為9,000元。那麼陳先生一家在5月報稅，一共可列舉扣除多少保險費呢？

ING 安泰人壽表示，陳先生及陳太太的保費（含勞保費）均超過2.8萬元，但選用列舉扣除額的民眾，每人每年僅能可申報2.4萬元的個人保險扣除額；陳先生及陳 太太去年一年所繳交的保險費為6.3萬元（含勞保9,000元），但僅能扣除保險費4.8萬元，因為2.4萬元個人保險列舉扣除額，包括人身保險、勞保、 公保等保費支出。

小偉及小安每人去年所繳交的保費為2.1萬元，未達2.4萬元扣除額，兩位子女合計可扣除4.2萬元保費。因此，總計陳先生全家可列舉扣除額為九萬元保費。

特別要注意的是，今年首年實施健保費可另全額扣除，剔除在2.4萬元保費扣除額之外，依實支保費單據全額扣除，也就是說，保費扣除額比過去多了。

資料來源：http://www.libertytimes.com.tw/2007/new/apr/20/today-stock1.htm